Contexto general
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer la sexta publicación de tasas efectivas del Impuesto sobre la Renta (ISR) para grandes contribuyentes, correspondientes a los ejercicios fiscales 2022 y 2023, ampliando su alcance a 10 sectores económicos y manteniendo 40 actividades como parámetros de referencia para la medición de riesgos impositivos.
Naturaleza del instrumento
El SAT establece que las tasas efectivas constituyen parámetros de referencia. Su finalidad es medir riesgos impositivos, emitidos conforme al Artículo 33, primer párrafo, fracción I, inciso i) del Código Fiscal de la Federación. Esto implica que:
- No son obligatorias
- Funcionan como herramienta de orientación y fiscalización preventiva
Ampliación a 10 sectores económicos
La sexta publicación incluye:
- Agricultura, ganadería, aprovechamiento forestal, pesca y caza
- Otros servicios excepto actividades del gobierno
- Comercio al por mayor
- Comercio al por menor
- Construcción
- Industrias manufactureras
- Servicios profesionales, científicos y técnicos
- Servicios financieros y de seguros
- Servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles
- Transportes, correos y almacenamiento
Estos sectores agrupan 40 actividades económicas analizadas.
Metodología
Las tasas fueron determinadas con base en:
- Declaraciones anuales
- Dictámenes fiscales
- Información sobre situación fiscal de contribuyentes
- Declaraciones informativas
- CFDI
- Pedimentos
Contacto vía Buzón Tributario
El SAT señala que se ha contactado a contribuyentes cuya tasa efectiva se encuentra por debajo de los parámetros. La comunicación es a través del Buzón Tributario con la finalidad de:
- Corregir voluntariamente su situación fiscal
- Mediante declaraciones anuales complementarias
Función operativa
El SAT invita a los contribuyentes a consultar la tasa efectiva de su actividad y compararla con su tasa propia. Esto permite identificar desviaciones y riesgos fiscales.
Fuente:
- Comunicado número 35-2026 del Servicio de Administración Tributaria
gob.mx/cms/uploads/attachment/file/1073731/Comunicado35_Tasas_efectivas_6P_270426.pdf
